Меню
Получайте статьи на почту

Полезная рассылка для тех, кто работает на себя
Работа по найму vs самозанятость

Работа по найму или самозанятость

В этом году появился специальный налоговый режим для самозанятых. В серии статей мы уже рассмотрели, кто может воспользоваться этим режимом. Смотрите наши материалы:
Сейчас мы разберем два новых вопроса:

  1. Можно ли совмещать работу и самозанятость?
  2. Можно ли перейти с официальной работы на самозанятость?

Основная работа и самозанятость

Можно ли их совмещать?
Популярный случай − человек работает в компании по трудовому договору, а в свободное время подрабатывает на фрилансе: пишет статьи, делает сайты, занимается коммерческой фотографией или вяжет шерстяные носочки и продает их в Instagram. Еще один частый случай − человек получает дополнительный доход от сдачи в аренду квартиры.

С работой по трудовому договору все понятно − из зарплаты вычитается НДФЛ, а из бюджета работодателя − страховые взносы. А вот за дополнительный доход человек при этом налог не платит, это уже попахивает нелегальным предпринимательством.

Налоговый режим для самозанятых предусматривает такие случаи. По закону официально трудоустроенный человек может встать на учет в налоговую как самозанятый. В этом случае из зарплаты, как и прежде, будет вычитаться 13% НДФЛ, а за дополнительный доход человек будет отчитываться самостоятельно в специальном приложении и уплачивать 4% налога.

Переход с трудового договора на самозанятость

Второй вопрос, связанный с работой и самозанятостью, − можно ли перейти на новый режим с официальной работы?

Да, вы можете уволиться с работы и зарегистрироваться как самозанятый. Но в законе есть серьезный нюанс − вы не сможете оказывать услуги прежнему работодателю в течение двух лет.

Это сделано для того, чтобы все работодатели разом не перевели сотрудников на более выгодный режим, чтобы снизить расходы на налоги.

Поясним на примере.
Марина работает дизайнером в компании ООО «МЕДИА ***». По договору ее зарплата составляет 124 300 ₽. 14 300 ₽ уходят в налоговую в качестве НДФЛ. На руки она получает 110 000 ₽ в месяц. При этом работодатель Марины отчисляет за нее 30% страховых взносов. В нашем случае − 37 290 ₽.

То есть работодатель отдает за услуги Марины 161 590 ₽ в месяц, она получает 110 000 ₽.

С 1 января 2019 года начал действовать налоговый режим для самозанятых. С учетом того, что Марина оказывает услуги в Москве, а ее доход не превышает 2,4 млн. в год, работодатель может захотеть перевести ее на этот режим. Что тогда будет?

Допустим, он по-прежнему будет отдавать Марине 124 300 ₽. С них она будет уплачивать 6% налога − 7 458 ₽. На руках у Марины остается 116 842 ₽.

В то же время работодатель не будет перечислять за нее никаких взносов. Теперь он будет платить не 161 590 ₽, а только 124 300 ₽ − непосредственно за оплату труда Марины.

При такой схеме Марина получает ежемесячно на 7 тысяч больше. А компания платит в месяц за дизайнера на 37 300 ₽ меньше, в год − на 448 тысяч ₽.
Для того, чтобы работодатели массово не стали проворачивать такую схему, закон запрещает самозанятым оказывать услуги своим прежним работодателям в течение двух лет после расторжения трудового договора.
Закрепим:
Можно:
  • Совмещать работу и самозанятость.
  • Перейти с работы по найму на самозанятость

Нельзя:
  • Перейти на самозанятость и оказывать услуги бывшему работодателю.