Упрощенная система налогообложения (УСН) − это один из налоговых режимов для бизнеса. Кроме него существуют ОСНО − общая система налогообложения, ЕНВД − единый налог на вмененный доход, ЕСХН − единый сельскохозяйственный налог, ПСН − патентная система налогообложения, НПД − налог на профессиональный доход.
Если вы решили заниматься бизнесом, вам в любом случае придется платить налоги, то есть выбрать одну из этих систем.
Упрощенка больше всего подходит небольшому бизнесу. Этот режим заметно сокращает количество налогов и отчетности, упрощая жизнь предпринимателя. Например, упрощенцы не платят:
- Налог на прибыль − 20%;
- НДС − 20%;
- Налог на имущество − 2,2%.
Вместо этого предприниматель платит только 6% с дохода или 15% с разницы между доходом и расходами. Ставку он выбирает сам, когда пишет заявление о переходе на упрощенку. Использовать то 6%, то 15%, чередуя их по собственному усмотрению, не получится. Менять систему можно только раз в год.
Разберемся подробнее, что все это значит и как не прогадать с выбором.
6% с дохода
На языке закона этот вид упрощенки называется УСН «Доходы». В этом случае предприниматель платит налог по ставке 6% со всех доходов от бизнеса. Уровень расходов при этом не учитывается.
Посмотрим на примере:
Марина открыла ателье по ремонту и пошиву одежды ООО «Мастерская Лариной» и перешла на УСН «Доходы». За месяц она заработала 800 000 ₽. При этом расходы на производство составили 400 000 ₽. Несмотря на то, что расходы отняли у нее половину выручки, налог нужно заплатить со всей суммы. Итого: 800 000×6% = 48 000 ₽.
15% с разницы между доходом и расходами
А этот вид называется УСН «Доходы минус расходы». Здесь уровень расходов уже учитываются − налог начисляется только на разницу между доходом и расходами.
Посмотрим, сколько налога заплатила бы Марина по этой системе.
Доход − 800 000 ₽, расходы − 400 000 ₽. Разница между ними − тоже 400 000 ₽. Считаем: 400 000×15% = 60 000 ₽. Получается на 12 000 ₽ больше, чем на УСН «Доходы». В год при таких же доходах и расходах Марина переплатила бы 144 000 ₽.
«Доходы минус расходы» выбирают, когда расходы больше 60%
Но иногда вторая разновидность упрощенки оказывается более выгодной. Например, если расходы переваливают за 60%.
Вернемся к Марине и представим, что она потратила на бизнес не 400 000 ₽, а 600 000 ₽.
Доход − 800 000 ₽, а расходы − 600 000 ₽. Разница между ними − 200 000 ₽. Считаем: 200 000×15% = 30 000 ₽. На УСН «Доходы», если вы помните, она потратила на налоги 48 000 ₽. Экономия − 18 000 ₽ в месяц, 216 000 ₽ в год.
Если вы понимаете, что расходов у вас предвидится больше, чем 60%, вам выгоднее выбрать эту систему. Просчитайте этот момент − чем больше будет доход, тем более ощутимой станет разница в налогах.
Дела бумажные: отчетность на УСН
Если у предпринимателя нет сотрудников, отчетность будет совсем небольшой:
- Подача налоговой декларации − 1 раз в год.
- Ведение книги учета доходов и расходов. На системе УСН «Доходы» расходы записывать не нужно.
- Годовая бухгалтерская отчетность − для ООО.
Если сотрудники имеются, отчетности побольше. К первому списку добавляются:
1. Отчеты в налоговую:
- по форме 2-НДФЛ − 1 раз в год;
- по форме 6-НДФЛ − 1 раз в квартал;
- сведения о среднесписочной численности сотрудников.
2. Отчеты в пенсионный фонд:
- по форме СЗВ-СТАЖ − 1 раз в год;
- по форме СЗВ-М − 1 раз в месяц.
3. Отчет в фонд социального страхования:
- по форме 4-ФСС − 1 раз в месяц.
Скачать календарь налоговой отчетности и бланки всех документов на 2019 год
Режим крутой, но перейти на него могут не все
Общую систему налогообложения могут принимать все ИП и ООО, а вот упрощенку − нет.
Во-первых, нельзя перейти на УСН, если у вас:
- более 100 сотрудников;
- выручка за 9 месяцев более 112,5 млн ₽;
- остаточная стоимость основных средств больше 150 млн ₽;
- доля других юр. лиц в уставном капитале больше 25%.
Кроме того, есть список деятельности, которая попадает под исключение:
- производство подакцизных товаров − алкоголь, табак, духи;
- финансовые организации − банки, страховые компании;
- юридические услуги − юристы, нотариусы;
- игорный бизнес;
- добыча полезных ископаемых;
- услуги по предоставлению персонала.
Если вы не нашли себя в этих списках, можете перейти на упрощенку, чтобы платить меньше налогов.
Только помните. После регистрации ИП или ООО на переход дается 31 день. Если не успели − придется работать год на общей системе.
